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Le PER (ou Plan d’Épargne Retraite) est un produit d’épargne à long terme mis en place par la loi PACTE (2019) en France. Il a pour but d’encourager les particuliers à se constituer un complément de revenu pour la retraite, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux.
Les grands principes du PER
Le PER permet de placer de l’argent pendant la vie active, puis de le récupérer à la retraite, soit :
- sous forme de rente viagère (versements réguliers à vie),
- soit sous forme de capital (en une ou plusieurs fois),
- soit en mixte rente + capital.
C’est donc un outil de préparation à la retraite mais aussi un produit d’épargne souple et transférable, qui a remplacé les anciens dispositifs tels que :
- le PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire),
- le Madelin (pour les indépendants),
- le PERCO (Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif),
- Le PERE (il s'agit d'un régime de retraite supplémentaire d'entreprise dits « article 83 » qui comporte un volet obligatoire dont les versements sont exclusivement déductibles des salaires. Le volet individuel et facultatif permet la déduction des cotisations facultatives du revenu net global au titre de l'épargne retraite.
Les trois compartiments du PER
Le PER est un contrat unique, mais il est structuré en 3 compartiments, selon l’origine des versements :
| Compartiment | Source des fonds | Exemples | Fiscalité à la sortie |
|---|---|---|---|
| PER individuel (ou PERIN) | Versements volontaires | Épargne personnelle | Imposable selon déductions choisies |
| PER collectif (PERCOL) | Épargne salariale | Intéressement, participation, abondement | Exonéré d’impôt (hors prélèvements sociaux) |
| PER obligatoire (PERO) | Versements imposés par l’employeur | Cotisations obligatoires | Imposition partielle selon la nature des versements |
Le fonctionnement pendant la phase d’épargne
Pendant la phase d’épargne :
- L’épargnant effectue des versements réguliers ou ponctuels.
- Les sommes sont placées sur des supports financiers (fonds en euros, unités de compte, actions, obligations, etc.).
- Les gains sont capitalisés et ne sont pas imposés tant que l’épargne reste investie.
La gestion peut être :
- Pilotée (l’allocation évolue automatiquement selon l’âge de l’épargnant),
- ou Libre (l’épargnant choisit lui-même les placements).
Les avantages fiscaux
C’est un des points les plus attractifs du PER.
👉 À l’entrée (pendant la phase d’épargne)
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond fiscal (10 % des revenus professionnels, plafonné à un certain montant chaque année). Cela permet de réduire immédiatement l’impôt sur le revenu.
Exemple :
Si vous versez 5 000 € sur un PER et êtes imposé à 30 %, vous économisez 1 500 € d’impôt.
⚠️ Cependant, vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements, ce qui modifie la fiscalité à la sortie.
👉 À la sortie (au moment de la retraite)
- Si les versements ont été déduits, les sommes récupérées seront imposées (capital et/ou rente).
- Si les versements n’ont pas été déduits, le capital récupéré sera exonéré d’impôt (hors prélèvements sociaux sur les gains).
Les cas de déblocage anticipé
Normalement, les fonds sont bloqués jusqu’à la retraite, sauf exceptions légales :
- Achat de la résidence principale 🏠
- Décès du conjoint ou partenaire de PACS
- Invalidité (titulaire, conjoint ou enfant)
- Fin de droits au chômage
- Surendettement
- Cessation d’activité non salariée (liquidation judiciaire)
L’achat de la résidence principale est le cas le plus fréquent de sortie anticipée “positive”.
À la retraite : comment récupérer les fonds ?
L’épargnant peut choisir :
- Une sortie en capital total ou fractionné,
- Une rente viagère (reversée jusqu’à son décès),
- Ou une combinaison des deux.
L’achat de la résidence principale est le cas le plus fréquent de sortie anticipée “positive”.
- des besoins de liquidité,
- de la situation fiscale,
- et de la volonté de sécuriser un revenu à vie.
Le PER : pour qui ?
L’épargnant peut choisirLe PER s’adresse :
- à tous les particuliers (salariés, indépendants, fonctionnaires, professions libérales),
- aux entreprises qui veulent aider leurs salariés à préparer leur retraite.
Il est donc universel, souple, et transférable d’un établissement à un autre.